工程项目竣工决算审计是指工程项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建工程项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。2022年至2024年我所承接了奉贤区和浦东新区工程项目竣工决算审计，经过查阅工程资料及合同、审核付款单据等必要的审计程序，提供审计意见，我所同时对这些工程项目出具了决算审计报告，主要内容有为工程费用的审核、项目独立费用的审核以及审核发现的问题。

　　竣工决算审计项目涉及的专业问题较多，包括土建、绿化、设备安装、腾地等，相关合同种类也较多，涉及的中介咨询机构也比较多，在工程量及金额的确定上时常出现争议，因此在项目实施过程中沟通协调各方工作关系非常重要，是较好完成竣工决算项目中至关重要的一个环节。此外，我们还委托了上海财瑞建设管理有限公司对工程综合单价、人工、材料及设备价差等方面的准确性及合规性进行复核，以确认工程的相关设计、签证变更是否符合程序规定，综合单价及工程量是否在合理的范围内。

　　在工程项目竣工决算审计中，我们发现被审计单位存在资金计划执行率较低、施工合同工期逾期、招标不规范、概算报告金额有误、内部审批流程不规范等问题，我们就这些问题提出了整改意见，为促进审计发现问题整改落实到位，深化审计成果应用，提升审计成效，我所的工作主要体现两方面：

　　1、实现审计整改全覆盖。将审计报告中发现的问题、审计建议、建设单位回复解释、跟踪检查处理情况、整改落实情况全部纳入本次服务范围并记录到审计底稿，做到审计发现的问题事事有回音、件件有落实，切实推动被审计方整改。

　　2、分类处理，加快审计整改完成。对整改难度较小的问题，要求被审计方边审边改，即知即改；对已成既定事实无法对原问题纠正的，要求被审计方建立并完善工作机制，持续跟踪检查制度执行情况；对被审计单位敷衍拖延、履职不力导致整改不到位主观原因问题，按规定向有关部门提请追责问责；对政策环境变化、历史遗留等原因导致无法整改的特殊问题，提请被审计方经相关审批程序后予以特殊处理。

　　这些工作内容保障了项目资金合理、合法使用，正确地评价资金使用效果，促进总结建设经验，提高了工程项目管理水平。

上海财瑞会计师事务所有限公司 林晔薇
2024年3月26日