一、总结报告阶段的必要资料:
1、总结报告出具的前置条件:财务监理已经收到完整的项目竣工资料(包括项目全部的竣工图蓝图、签证变更资料、竣工报告或验收报告等),且竣工图需代建、建设单位确认后提供给财务监理(竣工资料收到可准备签收单)。
2、总结报告初稿阶段,首先通过概算批复明细表,分析项目有多少隐蔽工程是过程中应上报签证的,例如:围堰、清淤、明暗浜、垃圾土处置、驳岸拆除等。
总结报告中对比概算分析,概算对比表需展开至三级子目,不能合并在一起。例如:土方工程,明细到土方外运、回填、开挖等明细项。
二、总结报告的思路与注意事项
1、总结报告首先应梳理逻辑,绘制鱼骨图与时间轴,在总结报告分析时,需把工可、合同、概算、预算、竣工图测算的差异分析清楚。从总体上把项目的特征描述清楚,再分析具体的、细节的内容。
2、值得注意的是,每个项目直到总结报告阶段一个签证变更都没有是不符合常规情况的,若所有签证变更都是滞后报送亦是不正常的。这里所指的签证变更,不单单只是施工过程中发生的变化,而是对比概算批复内容,招标阶段及施工图阶段发生的变化也应纳入变更范畴。因此施工图预算阶段就可发生诸多应报送的变更情况,提醒相关单位提前办理设计变更手续,良好的施工图预算是总结报告的基础。
3、总结报告差异分析时不能只分析指标,需具体描述各阶段方案之间是否存在变化。对于竣工图工程量比批复、合同超出很多,投标单价超批复单价的情况,要分析工程量增加的原因,投标单价是否符合市场价,投标报价是否有不平衡报价等情况。
4、项目测算总投资较概算节余较多,也需说明原因,如预备费未使用、有未实施的内容等,需在报告第四大点“项目总投资情况”有所描述。另需注意总结报告中所有金额数据都保留小数点后两位即可。
三、签证变更部分注意事项:
1、签证变更需分两阶段报送(预报送及正式报送),预报送面单标题必须注明“预报”。财务监理在写预报送面单审核意见时,除了要写清楚上报金额、测算金额外,务必要写明“该金额只作为预报估算金额,不作为结算依据,费用以正式报送为准”,涉及到需要报批事项的,还需写明“变更后单项超概(或为概算外新增事项),代建单位应报建设单位、审批处室审批。”
2、对于签证数量多的项目,总结报告中简要描述,但需另起附件“签证设计变更情况说明”,针对每一份签证变更都需描述清楚内容、金额等情况,附件内容应与平台中签证变更专报保持一致。总结报告中签证变更部分的表述是审计单位重点关注的,对于每个签证变更审核过程中的特殊点、关键字眼需特别注意。
3、签证、设计变更需报变化之后的总金额,不得报增减值。总结报告中签证变更分析时需说明有多少签证变更是正常预报、正式报送的,有多少是拖到总结报告阶段事后追认的情况。
4、平台上退回的签证变更,财务监理不得随意擅自删除流程或替换上传资料,平台必须留痕。
上海财瑞建设管理有限公司顾 龚骏
2024年12月22日